Оптимизация налогов всегда была актуальной темой для бизнеса. Раньше это делали довольно примитивно, включая покупку фиктивного НДС и различные схемы, широко доступные в Интернете. Сегодня подходы изменились: законные и эффективные механизмы действуют в тени, а популярные схемы, к сожалению, зачастую приводят к проблемам.
Современные методы обходятся без излишнего света и шума — действуют незаметно и аккуратно.
Почему старые законы вдруг снова становятся актуальными
Сегодня, поразмыслив, стоит рассмотреть использование устаревшего, но всё ещё актуального федерального закона «О рынке ценных бумаг», принятого в 1996 году и дополненного в 2013 году. Это дало возможность создавать специализированные финансовые общества (СФО), имеющие несколько интересных особенностей.
Что такое СФО и почему это интересный инструмент
Специализированные финансовые общества характеризуются следующими особенностями:
- У них нет штатных сотрудников;
- Единственный управляющий — генеральный директор;
- СФО могут иметь отрицательную стоимость чистых активов;
- Они освобождены от правил о крупных сделках и сделках с заинтересованностью.
Основная их задача заключается в скупке долгов и выпуске облигаций под эти активы. Управляющая компания, зарегистрированная в реестре Центробанка, контролирует их деятельность.
Как это можно было бы использовать (в теории)
Предположим, есть малое предприятие с дебиторской задолженностью в 100 миллионов рублей. Однако, взыскать её по ряду причин не получается — ситуация довольно распространенная.
Специализированное финансовое общество покупает эту задолженность, например, за 10 миллионов рублей. В результате у предприятия образуется убыток, в то время как СФО приобретает пакет долгов.
Далее СФО выпускает облигации, обеспеченные этими долгами, которые покупает индивидуальный предприниматель. Предприниматель, находящийся в регионе с льготным налогообложением, надеется на возвращение долгов.
В итоге долги возвращаются, и на счету СФО оказывается 100 миллионов рублей. Из этой суммы уплачивается НДС, но налог на прибыль остается неуплаченным — важный момент, который стоит запомнить.
Итак, сумма налогов в этом случае получается значительно меньшей по сравнению с традиционными способами распределения прибыли, что открывает новые горизонты для налоговой оптимизации.
